分项扣除与标准扣除的区别

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作为纳税人,每个人都希望尽可能地减少应纳税额,没有比通过扣减减少应税收入来减少总纳税额的更好方法了。虽然税收抵免直接减少了纳税义务,但是,您可以借助应税收入允许的扣除额间接减少您的纳税义务。
扣除额是出于税收目的而允许从收入中扣除的金额。纳税人知道有两种不同类型的税收减免非常重要,即逐项扣除和标准扣除。分项扣除额和标准扣除额并不总是相同的。在逐项扣除中,您可以将所有允许作为税收扣除的费用相加,然后从收入中减去它们,而在标准扣除中,您可以扣除所有纳税人可用的基本金额。

当您计算您的纳税义务时,请确保您申请的扣除额可以为您提供更大的税收减免,并减少您的整体负债。一些纳税人要求标准扣除,而另一些纳税人有足够的可从收入中扣除的允许费用,因此他们使用逐项扣除。让我们详细看一下这些扣除的定义,看看它们有什么不同。

正如已经讨论过的,逐项扣除是出于税收目的而允许从应税收入总额中扣除的费用清单。这些可能包括为医疗保险支付的保费、支付给医生的款项、因伤亡或盗窃造成的损失、抵押贷款利息支付、慈善捐款和其他杂项扣除。如果分项扣除总额超过标准扣除额,纳税人可以选择分项扣除。

标准扣除额

另一方面,标准扣除额是扣除特定金额以减少应纳税的收入金额。可扣除金额完全取决于纳税人的申报状态,并且每年都会增加以纳入通货膨胀的影响。例如,单身人士的免赔额与已婚人士或丧偶人士的免赔额不同。但是,如果您没有申请逐项扣除,您只能申请此项扣除。此外,一个人必须是美国公民、户主或单身或已婚居民。

非居民外国人不能申请标准扣除额。如果个人是盲人,或者年龄超过 65 岁,他或她可以有资格获得更高数额的标准扣除额。

差异

附表 A 要求 –您需要使用“附表 A”才能申请逐项扣除。纳税人须连同附表A填写1040表格,并提供申请扣除项目所需的文件。纳税人使用美国所得税表格来报告扣除额,从而可以减少整体联邦税负。但是,纳税人不能使用 1040EZ 表格进行此项扣除。

另一方面,没有要求使用附表 A 来申请标准扣除,纳税人可以使用表格 1040EZ 在标准扣除的情况下。

资格标准——如前所述,非居民不得申请标准扣除额。但是,所有纳税人都可以申请逐项扣除。

替代性最低税——一些被要求扣除的项目会减少需要缴纳替代性最低税 (AMT) 的收入,而标准扣除不能减少需要缴纳 AMT 的收入。

文件——如果您选择逐项扣除,您需要提供申请扣除项目的所有相关文件。但是,标准扣除额没有文件要求。

 

分博士