GAAP 会计与税务会计的区别

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所属分类:商业

在美国,出于各种原因使用不同的会计方法,例如准备和维护因不同原因可用的不同报告。企业会计包括记录企业的财务交易,可以使用 GAAP 或税务会计进行记录。GAAP 或公认会计原则是一种记录上市公司财务交易的方法,而税务会计是类似的,只是纳税人可以使用更多选择。因此,要了解哪种会计方法适合您的业务,重要的是要了解这些方法是什么,以及两者之间的区别

GAAP 和税务会计的历史

由于业务的复杂性增加,将会计实务标准化非常重要,因为被视为任何业务的支柱。这是什么原因,为什么公认会计原则是在美国被称为财务会计标准委员会(FASB)体推出。FASB 被认为是美国制定和维护 GAAP 的最高权威。

另一方面,税务会计是通过批准美国宪法第十六修正案而创立的,实际上是在 1894 年成立的税收征管机构。随着时间的推移,进行了不同的变更、名称变更和重组,今天,该机构称为国税局。

GAAP 和税务会计的目的

GAAP 的目的是提供一套标准的指导方针和会计原则,以便在提高财务报表的可靠性和可比性的同时带来统一性和相关性。鉴于税务会计框架由国税局或 IRS 开发和维护,该框架的目的是对企业的应税收入或净收益征税。

应税收入不同于收入(由 GAAP 定义)。税收在收到现金或收入中较早者扣除和征收。

会计基础

会计基础实际上决定了财务交易的报告方式和信息的会计处理方式。GAAP 会计和税务会计都使用不同的会计基础来记录和金融交易。在 GAAP 会计中,权责发生制会计是唯一可接受的方法。另一方面,税务会计使用权责发生制、现金和修改后的会计基础。

对于小型企业而言,开发、实施和使用 GAAP 会计系统的成本有时过高,因此,美国国税局允许此类企业使用替代方法记录其财务交易。

折旧确认

众所周知,折旧是资产成本在其估计使用寿命内的分配。在公认会计原则下,使用不同的会计方法,例如余额递减法、直线法、年数总和法和基于活动的折旧法。

而在税务会计中,使用的是修改后的加速成本回收系统或 MARCS,它通过使用 IRS 定义的下降百分比来计算折旧。除此之外,根据第 179 条,美国国税局允许个人和纳税人在购买当年对固定资产进行折旧。

应计项目会计

在 GAAP 会计制度下,到期但尚未支付的费用在资产负债表中被视为应计费用。它表示为费用的应计费用,这是一项应在较晚日期支付的流动负债。
另一方面,在税务会计中,除非公司将其营业税申报表作为权责发生制纳税人报告,否则不需要权责发生制会计。此外,美国国税局对现金和修改后的基础会计实施某些限制,其中包括收入和费用报告限制,还包括收入限制。

如果公司希望跟踪其业务活动,则简化业务流程非常重要,这只能通过适当的会计系统来完成。因此,个人或公司应了解市场上使用的不同会计系统,并且还必须了解它们的差异,以便成功地对其交易进行会计处理并呈现其财务报表。

分博士